Экспресс регистрация
Логин:
Пароль:
 
Пол:
Спасибо за регистрацию! На указанный e-mail отправлено письмо для активации.
 
E-mail:
Повторите пароль:
Имя:
Система дистанционного обучения предпринимателей

Какую форму (ИП, ТОО, АО, и т.п.) выбрать. Преимущества, «+» и «–».


Чем нельзя заниматься малому бизнесу?

Субъектам малого предпринимательства нельзя заниматься некоторыми видами бизнеса. Точнее говоря, если субъект малого бизнеса начнет заниматься указанными ниже видами деятельности, то он сразу же потеряет свой статус «малого бизнесмена».

К этим видам деятельности относятся:
1. деятельность, связанная с оборотом наркотических средств, психотропных веществ и прекурсоров
2. производство и (или) оптовую реализацию подакцизной продукции
3. деятельность по хранению зерна на хлебоприемных пунктах
4. проведение лотереи
5. деятельность в сфере игорного и шоу-бизнеса
6. деятельность по добыче, переработке и реализации нефти, нефтепродуктов, газа, электрической и тепловой энергии
7. деятельность, связанную с оборотом радиоактивных материалов
8. банковская деятельность (либо отдельные виды банковских операций) и деятельность на страховом рынке (кроме деятельности страхового агента)
9. аудиторская деятельность
10. профессиональная деятельность на рынке ценных бумаг
11. деятельность кредитных бюро
12. охранная деятельность

Если вы решили заняться этими видами бизнеса, то льготы, установленные для субъектов малого бизнеса на вас распространяться не будут.

Теперь собственно о льготах. Конечно, эти льготы могут показаться не столь существенными, но для тех, кто начинает бизнес с нуля, без первоначального капитала, или у кого ограничен капитал, такие льготы помогут сэкономить кое-какие средства для того, чтобы пустить их на свое дело.

Также, данные льготы позволяют упростить те или иные процедуры, связанные с государственными органами, а также ускорить их.

О ставках государственной регистрации

Для тех, кто начинает свой бизнес, немаловажное значение имеет сумма затрат, которые необходимы для регистрации своего дела. Ставки для регистрации установлены налоговым кодексом РК в месячных расчетных показателях (МРП). Поэтому для того, чтобы определить точную сумму, нужно просто умножить соответствующее количество МРП на ставку МРП, установленную Законом о республиканском бюджете на соответствующий год (в 2013 году она составляет 1731 тенге).

Итак, для того, чтобы зарегистрировать юридическое лицо , субъект малого бизнеса потратит 2 МРП, а субъект среднего или крупного предпринимательства — 6,5 МРП.

Регистрация недвижимого имущества для тех, кто осуществляет малый бизнес, также обойдется дешевле. Например, за регистрацию нежилого помещения в жилом доме (например, магазина) или нежилого строения (склад, здание СТО и т.п.) субъекты малого предпринимательства заплатят лишь 1 МРП, тогда как субъекты среднего или крупного предпринимательства — 8 МРП.

При этом, для последних размер регистрационного сбора за регистрацию имущественных комплексов нежилого назначения зависит от количества регистрируемых объектов (от 2 до 5 объектов — 15 МРП, от 6 до 10 объектов — 20 МРП и т.д.), в то время как для субъектов малого бизнеса данная ставка всегда остается стабильной — 1 МРП.

Законодательством предусмотрено, что полностью освобождаются от уплаты сбора за государственную регистрацию прав на недвижимость субъекты малого предпринимательства, занимающиеся подготовкой и обучением кадров, в течение 3 лет с момента их создания.

Льготы для субъектов малого бизнеса не ограничиваются ставками регистрации. Законодательство предусматривает более короткие сроки регистрации и выдачи документов при создании юридических лиц (субъектов малого бизнеса).

Административная ответственность

Размер штрафов, налагаемых в ходе привлечения предпринимателей к административной ответственности, тоже нередко зависит от того, к какой категории принадлежит предприниматель. Меньший размер штрафов установлен для субъектов малого и среднего бизнеса , большие суммы штрафов действуют в отношении субъектов крупного предпринимательства.

Например, нарушение трудового законодательства влечет штраф на индивидуальных предпринимателей, юридических лиц, являющихся субъектами малого или среднего предпринимательства в размере от пяти до десяти МРП, а на юридических лиц, являющихся субъектами крупного предпринимательства — в размере от двадцати до двадцати пяти МРП.

За уклонение от уплаты начисленных (исчисленных) сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет индивидуальные предприниматели (независимо от принадлежности к малому или среднему бизнесу) поплатятся штрафом в размере тридцати пяти МРП. Юридические лица, являющиеся субъектами малого или среднего предпринимательства заплатят штраф в размере тридцати процентов от суммы произведенных расчетов (доначисления). А вот на юридические лица, являющиеся субъектами крупного предпринимательства, штраф налагается в размере пятидесяти процентов от суммы произведенных расчетов (доначисления).

Таким образом, относиться к категории «малого бизнеса» выгодно, поскольку можно сэкономить время и деньги на некоторых действиях. Однако, как вы успели заметить, данные льготы не такие уж существенные и могут иметь значение для совсем небольших видов бизнеса.

Индивидуальный предприниматель или ТОО?

Еще до того, как вы пойдете собирать документы для регистрации собственного дела, следует ответить себе на один вопрос. В какой форме лучше работать? То есть, осуществлять ли бизнес как физическое лицо или зарегистрировать юридическое лицо ?

Для начала, объясним различие между юридическим и физическим лицом, поскольку, возможно, не все знают, что означают эти термины. Честно говоря, приходилось встречать тех, кто полагает, что юридическое лицо — это гражданин, получивший юридическое образование. Конечно же, это абсолютно не так. Юридическими лицами называют различные организации. ТОО, КСК, АО, ПК, ОО — все это юридическое лица, точнее говоря, формы юридического лица.

Физическим же лицом является каждый из нас. Гражданин Казахстана, гражданин США, России, Канады, Нигерии и так далее, а также лицо без гражданства — все они являются физическими лицами.

Так вот, собственный бизнес можно вести как физическое лицо, то есть быть индивидуальным предпринимателем (ИП) (вариант 1), либо можно работать через созданное физическим лицом юридическое лицо (вариант 2). Например, некто Ахметов по варианту 1 может работать как ИП Ахметов, а может создать товарищество с ограниченной ответственностью (ТОО) с названием, к примеру, ТОО «Супер спорт» и весь бизнес завязать на этом юридическом лице.

Можно сказать, что ИП = сам гражданин. А юридическое лицо — является самостоятельным игроком в бизнесе и его нельзя отождествлять с гражданином, который это самое юридическое лицо создал.

Одной из самых распространенных форм юридических лиц является ТОО . Почему оно самое распространенное? Потому что его просто создавать, и оно имеет ряд преимуществ, которые мы рассмотрим в данной статье.

Но еще более простой формой ведения бизнеса является ИП — в качестве которого можно зарегистрироваться и не создавая юридического лица. Работа ИП имеет ряд неоспоримых преимуществ, равно как и недостатки. Сравним особенности ведения бизнеса через ТОО и ИП.

1. Во-первых, следует сказать, что у ИП более простая процедура создания. Несколько сложнее (и дольше) зарегистрировать ТОО . Например, для регистрации ТОО нужен устав — составленный на русском и казахском языке (в то же время, если ТОО выберет работу по типовому уставу, тогда устав не нужен). При изменении условий ведения бизнеса, указанных в уставе, нужно вносить в него изменения — идти в ЦОН, готовить документы и т.д. и т.п. У ИП нет устава, а значит, и нет необходимости вносить в него изменения.

2. Во-вторых, ИП, как правило, платит меньшее количество налогов, у них нет корпоративного подоходного налога.

Если сравнить ИП и ТОО, работающие в рамках общеустановленного налогового режима, то ИП должно будет платить с доходов налог по ставке 10 %, а ТОО, хотя и не платит индивидуальный подоходный налог, но должно будет заплатить корпоративный подоходный налог по ставке уже 20 % (за исключением некоторых случаев).

В тоже время и ИП, и ТОО могут работать по упрощенной декларации . Но для ИП максимальный размер дохода, до получения которого можно работать в рамках упрощенки составляет 10 000 000 тенге в квартал, а для ТОО — 25 000 000. Также штат работников ИП не может превысить по упрощенке 25 человек (вместе с учредителем ИП), а для ТОО — 50 человек.

ИП после уплаты всех налогов может использовать прибыль в своих целях, то у ТОО учредитель может распорядаться прибылью ТОО лишь после уплаты личного индивидуального налога в размере 5%.

Поэтому с точки зрения объемов бизнеса, выгоднее являться не ИП, а создать свое ТОО.

3. Бухгалтерский учет ИП . Для ИП есть возможность вообще не вести бухгалтерский учет, и это разрешено законом о бухгалтерском учете, при условии, если ИП работает в рамках специального налогового режима на основе патента или разового талона. Для юридических лиц возможности работать, не ведя бухгалтерию, нет. Таким образом, ИП, работающие по патенту, могут и не нанимать бухгалтера, тем самым сэкономят на своих расходах.

4. Еще можно сказать об административной ответственности. Размер штрафов , налагаемых на индивидуальных предпринимателей меньше, чем у юридических лиц. Например, по статье 206 КоАП РК за непредставление налогоплательщиком в налоговый орган налоговой отчетности ИП наказываются штрафом в размере 30 месячных расчетных показателей (МРП), а юридические лица (в том числе ТОО) — от 45 до 70 МРП. Кроме того, помимо штрафа на юридическое лицо, может быть наложен и штраф на работника юридического лица, совершившего административное нарушение.

5. Крайне важно знать об ответственности индивидуальных предпринимателей и юридических лиц по обязательствам. Например, если индивидуальный предприниматель не рассчитался по долгам со своими партнерами, то при отсутствии у него денег, для погашения долгов может быть обращено взыскание на его личное имущество (квартиру, дачу, автомобиль, бытовую технику и прочее).

В тоже время, если аналогичная ситуация возникнет у ТОО, то рассчитываться по долгам должно это ТОО, но никак не его учредитель — то лицо которое его создало. В этом и есть основное преимущество ТОО —ограничить ответственность ТОО от того гражданина, который создал это юридическое лицо. Поэтому если вы не уверены в том, что сможете безубыточно вести свой бизнес, либо если у вас есть имущество, которое очень не желательно потерять, тогда стоит подумать о создании ТОО и работать через него.

6. Еще необходимо отметить статус ИП с точки зрения имиджа. Традиционно считается, что более солидно работать через ТОО, чем осуществлять индивидуальное предпринимательство через ИП. Хотя на самом деле, очень много индивидуальных предпринимателей, которые создали свой весьма не маленький бизнес и завоевали имидж не формой, а содержанием — качеством своих товаров, работ и услуг.

7. Еще одна проблема, которая может быть связана с ИП — это невозможность продать сразу весь свой бизнес , так сказать, «одним махом». Продавать бизнес ИП можно как имущество индивидуального предпринимателя. Но если это имущество приобретет другое лицо, то имидж прежнего ИП будет потерян, поскольку наработанную репутацию продать нельзя.

В ТОО, напротив, можно продать весь бизнес путем продажи всего ТОО (со всем имуществом и прочими «потрохами»). То есть, его учредитель может просто продать ТОО доля участия в нем может быть свободно отчуждена другому лицу. В результате этой операции все накопленное за время бизнеса останется в ТОО и тот имидж, которое ТОО наработало, тоже останется при нем (ведь товарищество остается прежним). Произойдет лишь смена собственника юридического лица (о нем, как правило, мало какой потребитель знает или интересуется).

8. Еще для кого выгодно ТОО — так это для тех, кто хочет вести бизнес совместно. В этом случае можно просто зарегистрировать ТОО с участием нескольких лиц и доходы делить пропорционально вкладам каждого в ТОО.

Вести бизнес в рамках ИП тоже можно совместно — на основе договора осовместной деятельности. Но эта форма совместного ведения бизнеса крайне неудобна из-за отсутствия четкой регламентации работы совместного ИП. А в отношении ТОО действует целый закон, который называется — «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью». В нем детально прописаны все нюансы работы ТОО, состоящего из нескольких лиц.

Личное ИП или совместное ИП?

Работать индивидуальным предпринимателем можно единолично, а можно и совместно с другими физическими лицами. Например, некий гражданин А. может работать исключительно от своего имени — он от своего имени покупает товар, оказывает услуги, сам несет ответственность по долгам (обязательствам). Для этого он должен пойти и зарегистрировать ИП только на самого себя.

Но может сложиться и такая ситуация, когда наш господин А. решит делать бизнес вместе с другим или другими гражданами (друзьями, родственниками, просто единомышленниками). Например, А. решил создать собственное СТО со своим другом Т.

В этой ситуации закон позволяет регистрировать «индивидуальное предпринимательство» не на одного, а сразу на нескольких лиц, но под одним наименованием. Например, в нашем примере это может быть наименование СТО «Супер мастер».

Ситуация может показаться несколько странной, ведь индивидуальный предприниматель в традиционном понимании — это один человек. Но наше законодательство допускает на одно свидетельство о регистрации ИП создавать это самое ИП под нескольких лиц, присваивая ему отдельный РНН (отличающийся от РНН его участников). Эта форма предпринимательства называется совместное предпринимательство. При этом, все участники «совместного ИП» будут совместно нести всю ответственность за свои коммерческие действия, если иное не предусмотрено договором между ними.

Вообще есть несколько случаев, когда может создаваться ИП в форме совместного предпринимательства. Если вы посмотрите на бланк заявления о регистрации ИП, то вы увидите, что там предусмотрено создание трех видов совместного предпринимательства:

1) предпринимательство супругов (осуществляемое на базе общей совместной собственности супругов)

2) семейное предпринимательство (осуществляемое на базе общей совместной собственности крестьянского (фермерского) хозяйства или общей совместной собственности на приватизированное жилище)

3) простое товарищество

В рамках этой публикации мы рассмотрим лишь две формы совместного предпринимательства — совместное предпринимательство супругов и простое товарищество. Что касается семейного предпринимательства, то такой его вид как крестьянское хозяйство, требует рассмотрения в отдельной статье по причине большого объема информации о нем. Семейное предпринимательство на базе приватизированного жилища не получило широкого распространения, поэтому мы его рассматривать вообще не будем.

Предпринимательство супругов. Приведем такой пример. Муж и жена, проживая в браке, приобрели какое-либо имущество. Например, купили квартиру. И хотя эта квартира может быть зарегистрирована только на одного из супругов, она все равно будет считаться их общим имуществом. Так вот, наши супруги решили делать бизнес — сдавать эту квартиру в аренду. Для этого они могут осуществлять совместное предпринимательство, получив одно на двоих свидетельство о регистрации индивидуального предпринимателя.

Супруги, при этом, могут договориться, что в деловом обороте от имени обоих супругов будет выступать один из них. То есть, например, при сдаче квартиры в аренду, арендодателем в договоре (то есть тем, кто сдает имущество в аренду), может быть указан один из супругов. Кстати говоря, согласие супруга на то, чтобы в деловом обороте выступал другой супруг, подтверждается при регистрации совместного ИП.

Если же супруги не договорятся, тогда в бизнесе они выступают совместно, то есть при сдаче квартиры в аренду, в качестве арендодателей будут указаны оба супруга. Но полагаем, что это скорее будет исключение из правил, так как если они не договорятся о том, кому вести дела, то о совместном бизнесе, наверное, вообще можно забыть.

Вопрос, который как мы предвидим, может возникнуть у читателей:обязательно ли при использовании общей квартиры (или какого-нибудь другого имущества) супругов в бизнесе, регистрировать обоих супругов как ИП в форме совместного предпринимательства. Нельзя ли одному супругу зарегистрироваться, а второму нет?

Ответ таков — можно, то есть не обязательно регистрировать ИП обоим супругам. Достаточно зарегистрироваться и одному супругу. Однако, ему, чтобы использовать общее имущество, необходимо согласие второго супруга на такое использование, если иное не предусмотрено законами или брачным договором, либо иным соглашением между супругами.

Что касается распоряжения общим имуществом (например, его продажи), то здесь тоже необходимо согласие второго супруга на такое распоряжение. Если же, к примеру, жена, ведущая свою деятельность индивидуально (то есть, зарегистрировав ИП только на себя), продаст общее имущество без согласия своего мужа, то такой договор купли-продажи может быть признан недействительным.

Более того, супругу, если он хочет распорядиться совместно нажитой недвижимостью (квартирой, базой, магазином), или другим имуществом, подлежащим регистрации, согласие второго супруга необходимо подтвердить нотариально.

Нередко договоры купли-продажи недвижимого имущества, используемого в бизнесе, подписываются без такого согласия, поскольку супруг, заключающий сделку, говорит нотариусу, что он в браке не состоит. Нотариус удостоверяет такие сделки лишь со слов этого супруга, не имея полномочий проверить его семейное положение. В последующем, данное нарушение со стороны супруга-продавца будет являться основанием для признания сделки недействительной.

По нашему мнению, все-таки выгоднее, когда в бизнесе выступает только один из супругов, без регистрации ИП на обоих. Это связано с вопросом ответственности по обязательствам. Поясним.

В случае, когда на супругов зарегистрировано совместное предпринимательство , то и ответственность они будут нести совместно . То есть, например, если один супруг или оба супруга возьмут заем в банке для их бизнеса, но не смогут с ним рассчитаться, то отвечать по долгам они будут всем имуществом — и личным, и находящимся в совместной собственности, даже если все дела по бизнесу, предположим, вел муж. Например, если в их собственности находится квартира, то взыскание будет обращено на всю квартиру полностью.

Но в том случае, если в качестве ИП будет зарегистрирован только один супруг , и если такой супруг, опять же, возьмет кредит и не сможет рассчитаться, то взыскание может быть обращено только на имущество данного супруга (например, приобретенную до брака машину) плюс на долю в общем имуществе , в нашем примере — на причитающуюся ему половину квартиры. На другую же часть квартиры правом собственности обладает второй супруг, не зарегистрированный как ИП. На его часть не может быть обращено взыскание.

Таким образом, с точки зрения размера ответственности, при использовании в бизнесе общего имущества супругов, выгоднее, если в качестве ИП действует и зарегистрирован лишь один супруг, т.е. он осуществляет личное, а не совместное предпринимательство .

Рассмотрим еще один вид совместного предпринимательства в форме простого товарищества.

Для начала дадим краткое пояснение, что такое простое товарищество. Не следует путать простое товарищество и товарищество с ограниченной ответственностью (ТОО). Если ТОО — это юридическое лицо (организация), то простое товарищество — это объединение нескольких граждан для совместной работы по получению дохода. Такое объединение не является юридическим лицом.

Эти граждане объединяются вместе путем заключения договора о совместной деятельности. К примеру, лицо А. заключает договор о совместной деятельности с лицом Б., и они решают работать совместно. Если вы помните наш пример с двумя друзьями — владельцами СТО, то он как раз таки и может являться примером простого товарищества.

Когда вообще может возникнуть необходимость в создании подобного простого товарищества? И нужно ли его создавать? Поясним на примере.

Итак, двое друзей решили создать свое СТО. У одного (А) есть собственное здание, пригодное для того, чтобы поставить туда нужное оборудование и делать ремонт автомобилей. У второго (Б) есть опыт в ремонте автомашин, которого нет у гражданина А. В этом случае, друзья могут подписать между собой договор о совместной деятельности (или договор простого товарищества), в котором они договорятся о том, что:

  • - А. вкладывает в совместную деятельность право пользования зданием,
  • - Б. осуществляет организацию всего ремонтного процесса,
  • - каждый из друзей вносит в общее дело по 1 миллиону тенге,
  • - ведение дел и руководство они поручают А. (или Б., как договорятся),
  • - распределение расходов и доходов между ними будет 50 на 50 (или как договорятся),
  • - убытки будут покрываться 50 на 50 или в иной пропорции.

После заключения договора о совместной деятельности, ребята могут пойти и зарегистрировать совместное ИП, получить единое свидетельство о регистрации, и затем работать вместе.

Может возникнуть вопрос — а нужно ли, обязательно ли заключать договор о совместной деятельности и регистрироваться обоим партнерам, если они намерены зарабатывать деньги вместе?

Нет, это делать не обязательно.

Возможен, к примеру, такой вариант, когда А. регистрируется как ИП один, но принимает Б. на работу в качестве управляющего.

В этом случае это уже не будет являться совместным предпринимательством. В данном случае статус Б. видится менее защищенным, поскольку он не будет являться официальным владельцем бизнеса, но будет лишь наемным работником, который всегда может быть уволен под тем или иным предлогом, а все права на фактически совместный бизнес (в том числе на заработанные деньги или приобретенное на общие деньги имущество), останутся у А.

Вообще нужно отметить, что если у вас есть желание вести бизнес в партнерстве с кем-либо, то вам стоит подумать о создании товарищества с ограниченной ответственность (ТОО), в отношении которого порядок совместного ведения бизнеса прописан в законодательстве более четко и детально. Чего не скажешь о простом товариществе.

Итак, теперь вы знаете, что ИП — это не всегда одно лицо, под его «маской» могут «скрываться» несколько бизнес — партнеров, работающих в форме совместного предпринимательства.


Курс валют НБ РК
  • USD Доллар США 332.7
  • EUR Евро 389.99
  • CNY Кит. юань 49.72
  • RUB Рос. рубль 5.59
  • GBP Англ. фунт 428.62

Миссия приложения Qamqor Business - защитить бизнесменов от незаконных проверок. Qamqor - защита бизнеса
Доска объявлений